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问题已解决
想问下老师 我是建筑业企业一般纳税人 有一个大额合同收到预付款 还没有足够的进项 需要开票，想开具建筑服务预收款项目的不征税发票 是按2%预交税款吗 等有足够的进项以后是把这个预收款发票作废重新开具9%的票 还是不用作废直接开9%的票 已经预交的税款怎么处理
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同学你好
做预缴的就可以了
预缴的可以抵减
预交增值税转入未交增值税
借 应交税费-未交增值税
贷 应交税费-预交增值税
当月的销项-进项，最终也是转入未交增值税
借 应交税费-应交增值税（转出未交增值税）
贷应交税费-未交增值税
这样达到抵消的效果。
2023 07/18 08:49
84784973 
2023 07/18 08:57
那等有足额的进项是把预收款发票作废还是直接按9%税率开具工程票。这样不是会重复预缴吗
朴老师 
2023 07/18 09:01
抵减之后的金额预缴
84784973
2023 07/18 09:05
那不相当于重复预交了吗
朴老师
2023 07/18 09:09
预缴了先抵减了然后再缴纳
84784973
2023 07/18 09:22
那填报增值税申报表时 在填写预收款不征税发票时候 预交的税款就填上了 是一直挂着这个数额 等正常开具9%的票时再抵减清零吗
朴老师
2023 07/18 09:26
同学你好
对的
直接抵减就可以
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