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说的不是，应交税费的分录，实际有退税额和免抵额

一是：应纳税额为正数，即免抵后仍应缴纳增值税，免抵税额=免抵退税额，即没有可退税额(因为没有留抵税额)。此时，账务处理如下： 借：应交税金—应交增值税(转出未交增值税) 贷：应交税金—未交增值税 借：应交税金—应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额) 贷：应交税金—应交增值税(出口退税) 二是：应纳税额为负数，即期末有留抵税额，对于未抵顶完的进项税额，不做会计分录;当留抵税额大于“免、抵、退”税额时，可全部退税，免抵税额为0.此时，账务处理如下： 借：应收出口退税收 贷：应交税金—应交增值税(出口退税) 三是：应纳税额为负数，即期末有留抵税额，对于未抵顶完的进项税额，不做会计分录;当留抵税额小于“免、抵、退”税额时，可退税额为留抵税额，免抵税额=免抵退税额-留抵税额。此时，账务处理如下： 借：应收出口退税 应交税金—应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额) 贷：应交税金—应交增值税(出口退税)

安这样的理解，应交税金-增值税-进项税额那里不用处理吗

借原材料 应交税费应交增值税进项， 贷银行放款，你可以月末结转，也可以年末结转，也可以不结转。

做进项发生额的话，这不从头开始了。

正常，如果要纳税，不是增值税的余额就转到未交增值税吗，现在有退税，这个进项转到哪里了呢

借应交税费、应交增值税转出未交增值税 贷应交税费、应交增值税进项 然后出口退税也结转到转出未交增值税里面去做平。

那应交增值税出口退税没有余额吗

对的是的，都没有余额。

好的，谢谢

不用客气，工作愉快。

还想问下，那应交增值税-出口抵减内销应纳税额 这个是有余额的吧

你好，最后都可以结转到转出未交增值税里面去。

不要一个科目结转了，剩下的不结转，你要么都不结转，要么都结转。