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老师您好，想问150不是说税法不认可吗怎么还要加150？为什么150是递延所得税负债*25%还要递延所得税资产70*25%=17.5这二个怎么还要另外算？既然是负债直接减150就可以
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你好
1.税法不认可这个公允价值变动上升的150万。所以计算应交所得税时是减去150万，不是加上150万。
2.这个150万的上升，这个叫做税会差异，以后实际发生了要纳税，所以是递延所得税负债，你可以理解为，我们增加了利润，但是以后才交税，所以我们欠税务局钱，是负债。递延所得税负债=150*25%=37.5，因为我们是按照对利润的影响，然后乘上税率，才是得出所得税，所以要乘上税率
3.同理，计提存货跌价准备，减少了利润，但是税法不允许计提的时候扣除，所以要在以后才能扣除。你可以理解为，税法现在欠我们钱，以后实际能扣除的时候才还给我们，所以是递延所得税资产。同样的，要按照利润*税率，才能计算税务局欠我们多少钱，所以递延所得税资产=70*25%=17.5
2023 07/20 15:21
84784973 
2023 07/21 00:45
不太明白要加70那里怎还要*15%？既然不认可准备直接减70不就好了
84784973
2023 07/21 00:46
是不是这样才对200-30-150-70
wu老师 
2023 07/21 07:35
不是不认可，是暂时不认可。而且那个差异是70万，影响利润70万，那不是所得税要乘上税率吗？
84784973
2023 07/21 07:37
我减70-150那怎么是加70呢
wu老师
2023 07/21 07:59
不明白你的意思。你先要知道税会差异，比如
公允价值上升
会计分录
借 交易性金融资产--公允价值变动 150
贷 公允价值变动损益 150
会计上是不是确认了150的利润，而税法只有在实际处置的时候，才认可这个变动，而会计利润200是不是已经包含了这个150，所以要200-150；
另外借 资产减值损失 70
贷 存货跌价准备 70
会计上是不是确认了70的利润减少，而税法只有在实际处置的时候，才认可这个变动，而会计利润200是不是已经包含了这个70，所以要加回来70；
你在会计利润上计算的都是调整后的要交税的利润，那计算所得税，不是=调整后利润*税率吗
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