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老师，就是我作为投资方投资了一家前期占股80%公司，然后在6月有新股东增资稀释了我的股权，这几个月的合并报表分录我应该咋做呢
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您好，那您按68%的比例做合并报表即可
2023 07/20 16:41
84784989 
2023 07/20 16:50
那老师，具体的分录要怎么做呢？我现在有思路但是不知道咋写
小林老师 
2023 07/20 16:51
您好，就是按稀释后的权益以及比例做合并报表即可
84784989
2023 07/20 16:54
不用按净资产的占股比例去确认长投和少数股东权益吗
小林老师
2023 07/20 16:55
成本法不需要调整长期股权投资
84784989
2023 07/20 17:00
就是我在6月份也不需要根据净资产去调整我的长投，按照实收资本68%确认长投，剩余的放在少数股东权益吗？但是利润表要怎么平呢？
小林老师
2023 07/20 17:02
您好，是的，在个别财务报表中，成本法下按照初始投资成本计量，稀释后虽然持股比例发生变化，但初始投资成本并未发生变化，因此个别报表不作会计处理，
84784989
2023 07/20 17:09
那是J：未分配利润 32% D：少数股东权益32%吗？
小林老师
2023 07/20 17:13
您好，也不做这个分录，个别报表没有少数股东权益
84784989
2023 07/20 17:14
老师你说的是个报的做法吧，合并报表不用考虑净资产吗？不明白的是合并报表咋做
小林老师
2023 07/20 17:32
合并报表是需要考虑的，
2、合并财务报表（适用CAS33应用指南）
按照增资前的股权比例计算其在增资前子公司账面净资产中的份额，该份额与增资后按母公司持股比例计算的在增资后子公司账面净资产份额之间的差额计入资本公积，资本公积不足冲减的，调整留存收益。
84784989
2023 07/20 17:39
因为我们投资的时候是负利润，所以前期是没有确认长投的，直接体现在资本公积，那6月净资产为正了可以直接转为长投科目吗
小林老师
2023 07/20 17:41
您好，这个就得具体看资料了，
84784989
2023 07/20 17:50
老师，就是这个数据的
小林老师
2023 07/20 17:54
前期是没有确认长投的，您前期没有实缴？
84784989
2023 07/20 17:56
是的，前期的80万是没有做实缴的
84784989
2023 07/20 17:57
所以我们是挂了金融负债，但是因为是负的净资产，我们就没有确认长投，入了资本公积
小林老师
2023 07/20 17:57
您好，那您是没有实缴还是实缴了？
84784989
2023 07/20 18:03
投资方没做实缴，但是增资的是有做的
小林老师
2023 07/20 20:46
那就按被投资方出资后的权益计算对应长期股权投资成本法调整权益法
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