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非同控这里，为什么第一个确认递延的时候对方科目是资本公积，第二次就是所得税费用
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借：递延所得税资产20 贷：资本公积 50
对应的分录是上面的
借：资本公积 200 贷：应收账 200 产生的
2023 07/21 15:05
一休哥哥老师 
2023 07/21 15:07
是因为应收账款的评估价值低于个别报表，然后调整应收账款 计入到资本公积中，
因为账面价值 小于 计税
产生递延所得税资产 200*0.25
贷方计入到资本公积=200*0.25
一休哥哥老师
2023 07/21 15:10
下面的绿色标记的分录：
因为对应分录
借：应收账款 200 贷：资产减值损失200
产生的递延所得税资产200*0.25
上面对应的是损益科目：资产减值损失 200
所以下面的绿色分录对于的是 所得税费用 200*0.25
一休哥哥老师
2023 07/21 15:11
所以就是：
权益对应权益科目。
损益对应损益科目。
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