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老师，母子公司租赁使用权资产，合并角度，使用权资产折旧与母公司计提的成本之间的差额，需要抵消吗，有木有合并角度，关于母子公司之间发生租赁业务的分录抵消明显
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您好，这种是需要抵消的，需要
2023 07/22 12:31
84784992 
2023 07/22 12:34
为什么呢，有具体关于租赁的从合并报表方面的抵消分录明细吗
小锁老师 
2023 07/22 12:36
是这样的，因为如果是租赁子公司的话，站在合并的角度是属于固定资产的，而不是放在使用权资产
84784992
2023 07/22 12:56
搞不明白，为什么冲那个差额，我的使用权资产，租赁负债，其他业务收入，财务费用都冲完了
84784992
2023 07/22 13:03
母公司自身计提折旧多，子公司使用权资产折旧少，为什么要把母公司多计提的折旧冲减，并相应增加库存商品呢
小锁老师
2023 07/22 13:04
你把你的那个分路给我看一下吧
84784992
2023 07/22 13:08
借，其他业务成本红字，贷，库存商品红字，金额是使用权资产累计折旧与母公司累计结转的其他业务成本之间的差额
小锁老师
2023 07/22 13:12
全部的分录就是这个吗？还是什么？
84784992
2023 07/22 13:17
其他的该抵得都抵了，就这个不理解，为什么这么做
小锁老师
2023 07/22 13:37
因为这个一开始有可能是西方属于库存商品，然后单独抵消
小锁老师
2023 07/22 13:37
你可以把题目发给我，看看有没有进入库存
84784992
2023 07/22 13:40
使用权资产折旧进了生产成本了，肯定进了库存商品了，本身设备就是生产用设备
小锁老师
2023 07/22 14:04
那等于说一开始在个别报表下是库存商品
84784992
2023 07/22 14:12
这是做的合并抵消，就是母公司租赁设备给子公司，这是合并层面的抵消，现在不明白最后一个分录的意思
小锁老师
2023 07/22 14:16
就是库存商品那个，一开始单体报表，这个资产是在存货核算的
84784992
2023 07/22 14:20
这个抵消的是哪个单体里面的库存商品呢？本身母公司的计提的其他业务成本里面的折旧就是最真实的，为什么要抵消呢，这个其他成本是我从生产成本里面剥离出来的单独再母公司个报上。为什么不直接做个子公司的自我抵消呢，借主营成本红字，贷使用权资产折旧红字
小锁老师
2023 07/22 14:26
是这样的，因为你要把子公司做的那些分录抵消了，然后母公司做的是对的，所以相当于做个差额
84784992
2023 07/22 14:30
那图片里面为什么要冲减母公司的其他业务成本呢，不应该单纯的把子公司借主营成本贷使用权资产折旧这个分录给冲掉吗
小锁老师
2023 07/22 14:36
母公司单体做的 借 其他业务成本 贷 累计折旧，这种他是考虑母子公司两个分录，最后抵消的一个差额
84784992
2023 07/22 14:39
但是站在整体考虑的话，我母公司那个计提的成本-其他业务成本就是最真实的，为什么要再抵消它跟使用权折旧之间的差额呢，使用权资产本身已经抵消了
小锁老师
2023 07/22 14:42
合并报表抓过来的是两家的数据，不是一家的啊。。。就跟你收入成本抵消的分录一样
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