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小企业会计准则，暂估入账的固定资产和无形资产，后期需要调整吗？
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你好，如果暂估没有差额，后期不用调整
2023 07/24 11:54
84785028 
2023 07/24 11:55
有差额，怎么处理？
家权老师 
2023 07/24 11:56
有差额就调增或者调减记入固定资产或者无形资产的金额
84785028
2023 07/24 11:56
之前折旧的、摊销的，怎么处理？
家权老师
2023 07/24 11:59
涉及金额小就不管了，金额大就做以前年度损益调整
84785028
2023 07/24 14:01
小企业会计准则，没有以前年度损益调整
家权老师
2023 07/24 14:05
那就直接加入利润分配-未分配利润
84785028
2023 07/24 14:19
能写一下分录吗？
暂估入账：
借：无形资产 3000万
贷：银行存款 2000万
应付账款 1000万（土地款、契税、耕地占用税）
84785028
2023 07/24 14:19
如果当年收到发票，3500万，怎么处理？
家权老师
2023 07/24 14:21
借：无形资产500
贷：应付账款500
借：利润分配-未分配利润
贷：累计摊销
84785028
2023 07/24 14:25
借：利润分配-未分配利润
贷：累计摊销
这是什么意思？
84785028
2023 07/24 14:27
摊销的差额吗？这个分录，是年度汇算清缴之前收到发票的情形？
家权老师
2023 07/24 14:31
是的，就是按500补摊销差额
84785028
2023 07/24 14:34
如果是12月以前收到发票？摊销分录怎么写？
84785028
2023 07/24 14:35
摊销差额部分
借：××费用
贷：累计摊销
家权老师
2023 07/24 14:39
是的，就是那样写的哈
84785028
2023 07/24 14:40
如果第二年，汇算清缴期间仍没有收到发票。需要纳税调增吗？
家权老师
2023 07/24 14:45
是的，就是你说的那样处理
84785028
2023 07/24 14:56
1、也就是说，没有发票，税法不让摊销计入费用？
2、2年后收到发票，怎么入账？
家权老师
2023 07/24 14:58
都是一样的做法，你要抵扣增值税，就按不含增值税计入无形资产摊销
84785028
2023 07/24 15:01
2年后，先写出正确的分录：
借：无形资产500
贷：应付账款 500
摊销需要调整吗？报税时需要纳税调减吗？
84785028
2023 07/24 15:02
第一年纳税调增过，第二年分录怎么写？
家权老师
2023 07/24 15:07
没有取得发票，每年的摊销都要做纳税调整
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