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老师，这道题这里为什么要75%
温馨提示：如果以上题目与您遇到的情况不符，可直接提问，随时问随时答 权益法需要调整净利润这步我明白了，不明白为什么要减25%呢，因为要计算所得税吗？
2023 07/24 16:06
84784977 
2023 07/24 16:08
第一次遇到长投和所得税，那成本法也需要减所得税再确认投资收益嘛
84784977
2023 07/24 16:41
无形资产账面价值和计税的差不是不行成递延所得税吗？
84784977
2023 07/24 16:44
无形资产的账面用没有调公允前的？而计税用的是调公允后的数？
84784977
2023 07/24 17:26
考试基本都是评估增值，用调公允后的净利润*（1-25%）如果是评估减值呢？ 未实现内部交易损益直接将未实现部分的金额*25%确认相关递延所得税。比如抵消存货400.就确认 100递延所得税资产，因为账面存货比计税多？
一休哥哥老师 
2023 07/24 14:21
增持股份后，持有的股份，长投为权益法核算
一休哥哥老师
2023 07/24 14:22
对下半年的净利润4000万元 进行调整
一休哥哥老师
2023 07/24 14:28
被投资单位的资产用公允价值计量
那么从合并的角度 要多计提摊销2000/8年*0.5=125万元
但是税法是个别报表的角度，
所以无形资产的账面价值 小于计税基础，产生递延所得税费用，
那么影响的损益=125*（1-0.25）=93.75
一休哥哥老师
2023 07/24 16:07
因为要计算所得税吗？
是的，要计算所得税。
这个题目是要您考虑所得税
一休哥哥老师
2023 07/24 16:07
无形资产的账面价值 小于计税基础，产生递延所得税费用，
那么影响的损益=125*（1-0.25）=93.75
一休哥哥老师
2023 07/24 17:04
无形资产的账面价值是合并层面的（调公允之后的）
无形资产的计税基础是个别报表层面的（调公允之前的）
一休哥哥老师
2023 07/24 17:05
我们税法认同的是被投资单位个别报表层面的价值
一休哥哥老师
2023 07/24 17:05
所以这样才产生了递延所得税
一休哥哥老师
2023 07/24 18:15
如果是增值
净利润-125*（1-0.25）
如果减值
净利润+125*（1-0.25）
一休哥哥老师
2023 07/24 18:15
如果在考虑所得税的情况下，你就记得都乘以0.75就够了。
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