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第一年纳税调增过，第二年收到发票。分录怎么写？需要再做纳税调增吗？ 请教一鸣老师
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借应付账款，贷以前年度损益调整，
借以前年度损益调整，贷应付账款，
第二年纳税调减
2023 07/24 15:49
84785028 
2023 07/24 16:03
郭老师，我们是小企业会计准则。
暂估入账无形资产，汇算清缴后仍没有发票。纳税调增，有分录吗？
郭老师 
2023 07/24 16:07
你好，这个无形资产是实际的业务吗？如果是实际的业务，那你只需要纳税调增，不需要做账务处理，
小企业会计准则如果是后期收到了发票，把这个改成利润分配，未分配利润。
84785028
2023 07/24 16:08
实际业务。后期收到发票，分录怎么写？
郭老师
2023 07/24 16:17
借应付账款，贷无形资产
借累计摊销，贷利润分配未分配利润。
郭老师
2023 07/24 16:17
红冲的，
然后再做发票的，
借无形资产，贷应付账款，
借利润分配未分配利润，贷累计摊销。
84785028
2023 07/24 16:22
看不懂呀，上面的无形资产和摊销都冲了？
下面的分录，按发票入账无形资产。
然后，借：利润分配-未分配利润
贷：累计摊销
什么意思？
郭老师
2023 07/24 16:24
你好，这个是摊销发票上面的无形资产。
84785028
2023 07/24 16:29
摊销的是以前年度的？
郭老师
2023 07/24 16:29
对的，是的，这个是补的以前年度的。
84785028
2023 07/24 16:30
以前的计入，利润分配-未分配利润，这个科目不影响企业所得税吧？
郭老师
2023 07/24 16:34
然后它不影响今年的，但是它影响以前年度的。
84785028
2023 07/24 16:42
以前年度，纳税调增的税额怎么办？
郭老师
2023 07/24 16:58
你好，调整的具体的是哪一个税款？
郭老师
2023 07/24 16:58
说的这个是增值税税额吗？
84785028
2023 07/24 17:01
无形资产暂估一直摊销，汇算清缴时，企业所得税纳税调增。
郭老师
2023 07/24 17:07
你好，对的，是的，发票没有到的，需要纳税调灯，因为你摊销到了成本费用里面，影响你的利润。
郭老师
2023 07/24 17:07
调增也是调增的，你摊销的那一部分
84785028
2023 07/24 17:09
收到发票后，以前年度，纳税调增的税额怎么办？
郭老师
2023 07/24 17:14
你好，补税就可以的，所得税正常交
你调增之后有利润的，正常交所得税就可以了
借利润分配未分配利润
贷应交税费、企业所得税
借应交税费企业所得税，贷银行存款。
84785028
2023 07/24 17:20
我第一年纳税调增，多交税了。后期怎么办？能少交税吗？
郭老师
2023 07/24 17:25
可以
发票到了之后纳税调减不是吗？
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