老师好！这道题能详解一下吗？谢谢_实务_财税问答-正保会计网校(原中华会计网校)

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老师好！这道题能详解一下吗？谢谢

84785029| 提问时间：2023 07/25 09:58

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meizi老师

金牌答疑老师

职称：中级会计师

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你好；销售时会计分录:借:应收账款 93.6 贷:主营业务收入 80 应交税费——应交增值税(销项税额) 13.6借:主营业务成本 75 贷:库存商品 75销售当月月末:借:主营业务收入 (80×12%)9.6 贷:主营业务成本 (75×12%)9 预计负债 0.6

2023 07/25 10:03

84785029

2023 07/25 10:17

一般纳税人13%

meizi老师

2023 07/25 10:19

这个地方税率弄错了；你是那个地方不理解

84785029

2023 07/25 10:28

就是这一点税率算下来和答案不太一样

meizi老师

2023 07/25 10:33

你好；这个地方就是你不含税收入是80 ；对吧；因为有12%的退货率；所以你 80*12%=9.6、所以这个地方要把这部分踢出来；体现在预计负债里面；你用80-9.6 =主营业务收入的金额；就是第一笔分录；第二笔结转成本；就是 75*0.12=9、你主营业务成本的金额=75-9=66来的；做第二笔分录