免费问答

内部交易的抵销分录：　　借：营业收入　　　　　　　　　　　　　 1 200　　　　贷：营业成本　　　　　　　　　　　　　　 900　　　　　　固定资产——原价　　　　　　　　　 　300　　借：固定资产——累计折旧　　 （300/5/2）30　　　　贷：管理费用　

老师，我不明白的是这块内部交易抵消，内部消息抵消不是指的同一控制下的两个公司互相抵消吗？我看这个题是甲控制了乙公司呢

就是怎样判定是内部交易抵消，我不大清楚，具体会计分录怎么做，我是会做的！

老师，答案我是有的

老师，这里不是甲公司取得了乙公司的控制权，不存在什么母子公司呀，怎么是内部交易呢？

老师，这里不是甲公司取得了乙公司的控制权，不存在什么母子公司呀，怎么是内部交易呢？

你好，学员，你发布问题需要带题目文字或者图片发布才可以呢，这样老师看不见题目的。

你好， 【答案】 (1)2017年1月1日乙公司可辨认净资产的公允价值=5 900 +100=6 000(万元)。 商誉=5 700-6 000×80%=900(万元)。 少数股东权益=6 000×20%=1 200(万元)。 (2) 借：存货　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　100     贷：资本公积　　　　　　　　　　　　　　　　　　　100 (3) 借：股本　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　2 000        资本公积　　　　　　　　　　　　 1 100(1 000+100)        盈余公积　　　　　　　　　　　　　　　　　　　900        未分配利润　　　　　　　　　　　　　　　　　2 000        商誉　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　900     贷：长期股权投资　　　　　　　　　　　　　　　　5 700            少数股东权益　　　　　　　　　　　　　　　　1 200 [(2 000+1 100+900+2 000)×20%] (4) 借：存货　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　100     贷：资本公积　　　　　　　　　　　　　　　　　　　100 借：营业成本　　　　　　　　　　　　　　　　　　　100     贷：存货　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　100 将成本法核算的结果调整为权益法核算的结果： 借：长期股权投资　　　　　　　　400[(600-100)×80%]     贷：投资收益　　　　　　　　　　　　　　　　　　　400 借：投资收益　　　　　　　　　　　　　 160(200×80%)     贷：长期股权投资　　　　　　　　　　　　　　　　　160 调整后的长期股权投资的账面价值=5 700+400-160=5 940(万元)。 抵权益： 借：股本　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　2 000        资本公积　　　　　　　　　　　　1 100(1 000+100)        盈余公积　　　　　　　　　　　　　　 960(900+60)        未分配利润—年末　　 2 240(2 000+600-60-100-200)        商誉　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　900     贷：长期股权投资　　　　　　　　5 940(5 700+400-160)            少数股东权益　　　　　　　　　　　　　　　　1 260 [(2 000+1 100+960+2 240)×20%] 抵损益： 借：投资收益　　　　　　　　　　　　　　　　　　　400        少数股东损益　　　　　　　　100[(600-100)×20%]        未分配利润—年初　　　　　　　　　　　　　　2 000    贷：对所有者(或股东)的分配　　　　　　　　　　　200            提取盈余公积　　　　　　　　　　　　　　　　　 60            未分配利润—年末　　　　　　　　　　　　　　2 240 内部交易抵销： 借：营业收入　　　　　　　　　　　　　　　　　　1 200     贷：营业成本　　　　　　　　　　　　　　　　　　　900            固定资产　　　　　　　　　　　　　　　　　　　300 借：固定资产　　　　　　　　　　　　　30(300÷5×6/12)     贷：管理费用　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　30

内部交易是指集团内部母公司与所属子公司之间发生的交易事项，我们按照交易方向一般分为顺流交易（母公司卖给子公司）和逆流交易（子公司卖给母公司）。非权益性收购也是属于内部交易。 内部交易抵销分录（以存货为例）如下： ①抵销内部销售收入： 借：营业收入 贷：营业成本 ②抵销未实现内部交易损益（未实现内部交易损益=内部销售加价额×对于整体而言尚未对外销售比例=内部销售收入×尚未对外销售比例×内部销售毛利率）： 借：营业成本 贷：存货 以上两个抵消分录可以合为一个分录，倒挤中间的“营业成本”： 借：营业收入 贷：营业成本 存货

取得了控制权，采用非权益法核算，之后就是变为母子公司了