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去年暂估原件入库比方20万（虚增的），已经结转成本了，今年汇算清缴时就调增了这个20万，那我这个账务要怎么处理？怎么做会计分录
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你好！你实际是虚的，需要做红字冲减这个原材料入库
2023 07/26 09:43
84784987 
2023 07/26 09:46
就冲销原来的暂估入库？其他呢？
宋生老师 
2023 07/26 09:47
你好！其他的不用了。因为成本汇算已经调整了
84784987
2023 07/26 09:52
就是说汇算清缴已经调增的话我就不需要再冲成本了是吧？
宋生老师
2023 07/26 09:52
你好！是的。不用再冲了
84784987
2023 07/26 22:43
那这样红字只冲原料的话就余额就变成负数了，怎么办？
宋生老师
2023 07/27 07:51
你好！明白了，你这个材料已经领用，结转生产成本，汇算又调了。不用做其他分录。
相当于一开始计入，后面调整多计入的。就已经平了
84784987
2023 07/27 08:45
就是汇算的时候就调整了，到时这个暂估入账还是在账上的
宋生老师
2023 07/27 08:50
你好！你去年暂估的时候如何做的分录
宋生老师
2023 07/27 08:53
你好！老师问了一下其他老师，这个暂估的还是要冲。因为除了借方的材料，贷方还有应付账款等暂估
然后多计入的成本，做以前年度损益调整。
84784987
2023 07/27 09:01
借，原材料 贷应付账款，然后材料已经领用，也已经结转生产成本了，到时这是暂估是虚的，所以汇算清缴里调增了这个金额，到时账上没处理，这个暂估还是挂着，如果就冲原先暂估的话我这个原材料就变成负数了
宋生老师
2023 07/27 09:02
你好，我明白你说的。所以我上面回你。还是要冲。然后结转的成本，也要冲减。
因为这个原材料，本身就不存在，你多领取，多结转了，就负数了。所以领取和结转，都要相应冲减
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