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老师好，小规模纳税人，普票收入没有超过30万，税额结转到营业外收入，是按1个点结转，还是3个点？
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您好，按照1%开票就是按1%来结转。
2023 07/26 10:16
84785006 
2023 07/26 10:27
老师，比如专票我开的1个点，也按1来结转，和普票一样吗？
玲老师 
2023 07/26 10:30
专用发票没有减免，也不用结转。
84785006
2023 07/26 12:21
老师，我还一直以为报税的时候，专票1个点，填写了减免税额两个点的税，以为他是3个点的才不用结转，现在就是不论几个点的专票，都不用结转吗？
玲老师
2023 07/26 12:23
你好。一个季度不超过30万元，而且不能开专用发票，这个情况免税的，才是把免费的增值税结转到营业外收入。
开专用发票的，没有结转免税的分录。
然后咱一个季度超过30万了，是全额交增值税，也没有结转免税的那个分录，就是正常交税就可以了。
84785006
2023 07/26 13:00
老师，最后一个问题，那30万以内，有开普票的，也有开专票1个点，和3个点的呢？
玲老师
2023 07/26 13:15
30万以内普通发票是免税的，不交增值税。
然后把减免的结转到营业外收入。
然后专用发票没有减免，正常交税也不需要结转。
就是按照正常开票的税率来计算税款，缴纳。
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