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老师，这道题的第三小问，，第三张图片画横线哪里不懂，能通俗的给讲下吗，，
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你好
这项固定资产，在会计上按照5年折旧，则2018年折旧=150/5=30万
税法规定，这个设备2018年能税前扣除50万。
因为我们现在是计算要交多少钱给税务局，所以要以税务上允许的折旧额作为税前扣除数。
2018年税法比会计上多扣了=50-30=20，会计利润是按照会计折旧算出来的，所以要调减应纳税所得额20万。
所以，应纳税所得额=3000-20+罚款200
2023 07/26 15:04
84784981 
2023 07/26 15:08
这个懂了老师，就是会计扣少了，，那第二小问，金融资产账上是550，，税法是600，，这个为啥不调整
wu老师 
2023 07/26 15:19
它并不影响利润，因为是直接计入其他综合收益。相当于利润上并没有这笔，但是计税基础和账面价值有差异，所以要计入递延所得税资产，因为税法上金融资产变动不计税，实际处置从交税，所以不影响应纳税所得额，所以不用调整。
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