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老师，问一下，什么情况下会出现应纳税转回，什么样的人情况是过去发生的应纳税啊？
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同学，您好，举个例子，一项固定资产，账面价值和计税基础都是9万，无残值，折旧年限3年，会计计提3万的减值，那么第一年会计减值3万，折旧3万，税法折旧3万，账面价值3万，计税基础6万，可抵扣暂时性差异3万，递延所得税资产0.75，第二年折旧1.5万，税法3万，账面价值1.5万，计税基础3万，可抵扣暂时性差异1.5万，递延所得税资产应该是0.375，期初0.75，所以需要转回0.375。
2023 07/27 01:11
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