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问题已解决
老师，麻烦您帮我看下800是哪里来的，900又是哪里来的，图片只能传三张，麻烦您随便回复，我再传给您看
温馨提示：如果以上题目与您遇到的情况不符，可直接提问，随时问随时答
好的好的，你接着拍照
2023 07/27 16:41
84785000 
2023 07/27 16:45
老师，传图顺序打乱了，您看下就知道哪里跟哪里了，我所划线的都是我不知道数字怎么算的
一休哥哥老师 
2023 07/27 16:49
我先回答第四个小问
2001-2003 免税
2004 2005 2006 减半征收
一休哥哥老师
2023 07/27 16:51
您看
2003年新增可抵扣差异=800
2004年新增可抵扣差异=400
2005不增不减
2006转回可抵扣差异 400
2007年转回 可抵扣差异800
您看图片
一休哥哥老师
2023 07/27 16:52
我们用的递延所得税资产的税率，是要用的转回年份的税率，而不是发生年份的税率
84785000
2023 07/27 16:52
老师，上面的政策我知道，就是不知道为什么用800的差异分开400*12.5%+400*0.25，免税不就是不用算税？
一休哥哥老师
2023 07/27 16:56
所以您看图片
递延所得税资产的余额
2003：400*0.125+400*0.25
其中400在 2006年转回税率12.5%，
另外的400在2007年转回税率25%
一休哥哥老师
2023 07/27 16:56
2004：
又增加了400 ，税率 25%，这个是在2007年转回 税率25%
所以=400*0.125+400*0.25+400*0.25
一休哥哥老师
2023 07/27 16:57
2005：不增不减 抄2004年
2006： 转回了400，所以少了个12.5%税率的400
所以2006=400*0.25+400*0.25
一休哥哥老师
2023 07/27 16:58
2007年转回800 税率 25%
2007年余额为0
一休哥哥老师
2023 07/27 17:01
您的第二个问题800哪里的？
您还是看我的图片
2007年余额=0
2006年余额=800
增加了=0-800=-800
所以这就是转回可抵扣差异 800，调减应纳税所得额800
一休哥哥老师
2023 07/27 17:03
2003年新增可抵扣=800
2004新增可抵扣=1200-800=400
2005年新增可抵扣=1200-1200=0
2006年新增可抵扣=800-1200=-400
2007年新增可抵扣=0-800=-800
正号表示新增，负号表示 转回
所以 2006年转回 400
2007转回 800
一休哥哥老师
2023 07/27 17:04
新增的算法都是用 后一年的余额 减去 前一年的余额
84785000
2023 07/27 17:06
老师，你的新增可抵扣，是账面折旧额跟税法折旧额之间的差异对吗？这样算的作用是为了计算转回可抵扣差异用的？
一休哥哥老师
2023 07/27 17:09
就是不知道为什么用800的差异分开400*12.5%+400*0.25，免税不就是不用算税？
答:
2003年不交税
但是有递延所得税，递延所得税是以后年度的税
不是当年的税
一休哥哥老师
2023 07/27 17:10
2003年的暂时性差异800，在 2006 才开始转回400，2007年转回 400，在转回年份已经不免税了
一休哥哥老师
2023 07/27 17:17
你的新增可抵扣，是账面折旧额跟税法折旧额之间的差异对吗？
答：是的
这样算的作用是为了计算转回可抵扣差异用的？
答：是的
一休哥哥老师
2023 07/27 17:22
你的新增可抵扣，是账面折旧额跟税法折旧额之间的差异对吗？
答：您也可以这么理解把
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