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老师小规模纳税人3%税率，开发票1%，账怎么做？（按3%计提增值税吗，2%做营业外收入吗），要与增值税申报表一致吗？
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主营业务收入=收款金额÷（1+1%）
借：应收账款/银行存款
贷：主营业务收入 应收账款/1.01
应交税费-应交增值税 应收账款/1.01*0.01
如果季末减免税结转实际免除的税：
借：应交税费-应交增值税 1%
贷：营业外收入-税费减免
假如交税
借：应交税费-应交增值税
贷：银行存款
2023 07/28 09:24
84784947 
2023 07/28 09:33
老师，按发票（3%减按1%开票）做的收入可以吗？在账上减免2%就不提现可以吗？
家权老师 
2023 07/28 09:33
是的，不用体现减免的2%
84784947
2023 07/28 09:39
老师，那么减免的不用做到营业外收入了，对吗？
家权老师
2023 07/28 09:39
借：应交税费-应交增值税 1%
贷：营业外收入-税费减免
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