免费问答

你好，学员 一、定义的区分 （一）小规模纳税人 1个标准： 年应征增值税销售额≤500万元（2018年4月份修正）； 2个不能： (1)不能正确核算增值税的三大对象（销项、进项和应纳税额）； (2)不能按照规定报送有关税务资料。 （二）一般纳税人 1个标准： 年应征增值税销售额＞500万元； 2个能够： 1. 能进行健全的会计核算； 2. 能按照规定报送有关税务资料。 （三）个体工商户 个体工商户与小规模纳税人属于交叉关系，既有关联，又有差别。 个体工商户里有小规模纳税人；小规模纳税人里又有个体工商户， 二、六大区别 1.增值税税率 一般纳税人适用13%、9%、6%和0几档增值税税率;小规模纳税人适用3%的征收率。 2．发票的使用 一般纳税人销售货物可以开具增值税发票，购进货物可以开具增值税专用发票；小规模纳税人购进货物不予抵扣进项税额。 3．申报周期 一般纳税人一般按月进行纳税人申报；小规模纳税人一般按季度进行申报纳税。 4.计税方式 一般纳税人采用一般计税方式（提供公共交通运输服务等特定应税行为的一般纳税人也可以选择简易计税方式）；小规模纳税人采用简易计税方法。 5.账务处理 一般纳税人应当将价款部分计入成本，税款部分计入“应交税费-应交增值税-进项税额”账户；小规模纳税人按照总价款直接计入成本。 6.应交增值税的计算 一般纳税人按照销项税和进项税的差额纳税；小规模纳税人按照销售额乘以征收率计算征收。 三、三者是否可以互转 1. 个体户、小规模纳税人可以转为一般纳税人 个体户、小规模纳税人满足一般纳税人条件的（见上文），可以向主管税务机关办理一般纳税人登记。 2. 目前一般纳税人不可以转为小规模纳税人 2020年12月31日以前，一般纳税人可以选择转登记为小规模纳税人。 如果转登记后，连续12个月或者4个季度的应税销售额超过500万元，则应当再次登记为一般纳税人，并且不得再次转登记为小规模纳税人。 自2021年1月1日开始，一般纳税人暂时不能转为小规模纳税人