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资料三不明白，导致第四小问应交所得税金额计算不会啊。

你好，学员，可以文字发送出来题目吗，图片是模糊的

资料二：甲公司持有子公司乙公司80%的股权。2×22年3月10日，乙公司宣告并发放 现金股利200万元。税法规定，居民企业之间的股息、红利免税。 资料三：2×22年12月31日，应收账款账面余额为3000万元，减值测试前环账准备的余额为200万元，减值测试后补提坏账准备100万元。根据税法规定，企业计提的坏账准备不允许税前扣除。 资料四：2×22年度甲公司的利润总额为4500万元。 预计未来期间有足够的应纳税所得额用于抵扣可抵扣暂时性差异。不考虑其他因素。

（1）根据资料一，编制甲公司2×21年12月31日和2×22年与投资性房地产有关的会计 分录。 （2）根据资料二，编制甲公司2×22年确认现金股利的会计分录。 （3）计算甲公司2x22年末的递延所得税资产或负债余额。 （4）计算甲公司2×22年应交所得税的金额。 （5）编制甲公司2x21年、2x22-年与所得税有关的会计分录。

第四小问不会啊，主要是资料三不懂啊，纳税纳税调整那块

资料一：甲公司拥有一栋五层高的楼房，用于本公司行政管理部门办公。迁往新建办公楼后，甲公司2×21年12月31日与乙公司签订租赁协议，将该办公楼租赁给乙公司使用。祖赁合同约定，租赁期为3年；年租金为240万元，于每年年末支付。办公楼转换为投资生房地产前采用年限平均法计提折旧，预计使用50年，预计净残值为零；转换为投资性房地产后采用公允价值模式进行后续计量。转换日，办公楼原价为800万元，已计提折旧

为400万元，公允价值为1300万元。2×22年12月31日，办公楼的公允价值为1500万元。税法规定，企业的各项资产以历史成本为计量基础；固定资产按照年限平均法计提的折旧准予在税前扣除。假定税法规定的办公楼使用年限及净残值与其转换为投资性房地产前的会计规定相同。

答案第四问，是4500-200+100-160-800/50，不懂-200+100是什么意思，资料三没看明白

现金股利200万元。税法规定，居民企业之间的股息、红利免税 这个的，这个是免税的，所以减去的

2×22年12月31日，应收账款账面余额为3000万元，减值测试前环账准备的余额为200万元，减值测试后补提坏账准备100万元。根据税法规定，企业计提的坏账准备不允许税前扣除。 这个计提的100损失，税法不认，所以加回来的

这个主要看税法是不是认

税法不认的，在会计基础上调整的

减200是什么意思

现金股利200万元。税法规定，居民企业之间的股息、红利免税 这个的，这个是免税的，所以减去的 因为免税的，会计计入的收益减去的

股利是200✖️0.8＝160啊

那减160不是股息免税那个吗

是的，你说的很对，学员， 这个200是投资性房地产公允价值变动 公允价值为1300万元。2×22年12月31日，办公楼的公允价值为1500万元。 1500-1300，公允价值变动税法不认，调减

知道了，谢谢。所有递延负债，资产计算所得税费用的时候都是指当月发生额对吧。

是的，你说的很对的