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问题已解决
老师，这个算2023年递延所得税负债，为什么不用2024年适用的所得税税率25%，而是用33%，不是说递延所得税用的是以后期间转回的适用税率吗
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递延所得税 应该用以后年度税率25%
2023 07/31 19:54
一休哥哥老师 
2023 07/31 20:02
在2022年递延所得税负债余额用的是33%
在2023年递延所得税负债余额用的是25%
一休哥哥老师
2023 07/31 20:03
因为在2023年才颁布法律，才知道以后用的是25%。
一休哥哥老师
2023 07/31 20:05
期末12*0.25-期初3*0.33
=2.01万元
就是这么计算的。
84785014 
2023 07/31 20:05
为啥不把2022年的税率给调成25啊
一休哥哥老师
2023 07/31 20:06
不需要调，我们做的本来就是余额= 12*0.25
一休哥哥老师
2023 07/31 20:06
期末12*0.25这个里面其实已经包括上年了，相当于已经调整了。
一休哥哥老师
2023 07/31 20:07
我们再把期末12*0.25减去期初3*0.33相当于就是把税率调整了。
如果不调整是这样的：9*0.25
一休哥哥老师
2023 07/31 20:09
期末12*0.25-期初3*0.33
=2.01万元
就是把前一年调整后才是2.01
不调整=9*0.25=2.25
84785014
2023 07/31 21:03
明白了，如果我把他想成9*0.25实际上是没有考虑税率变化，都是把3和12税率想成了0.25，对不
84785014
2023 07/31 21:05
那以后遇到这种题其实就是用递延所得税期末余额减期初的，自然就考虑了税率的差额了
一休哥哥老师
2023 07/31 21:25
那以后遇到这种题其实就是用递延所得税期末余额减期初的，自然就考虑了税率的差额了
答：是的是的
以后遇到税率的变化，都要用期末减去出才行。
一休哥哥老师
2023 07/31 21:26
以后遇到税率的变化，都要用期末 减 期初才行。
84785014
2023 07/31 21:52
好的，谢谢老师
一休哥哥老师
2023 07/31 22:21
不客气。
祝您考试取得好成绩。
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