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问题已解决
这里资本公积应该不对吧，应该是2600-（12000*80%+760）*1/4，这个答案里面没算商誉，这样分录都平不了，我理解的分录是：借：银行存款 2600 贷：资本公积 少数股东权益，虽然说合并报表不能这样调整
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您觉得合并报表怎么就不平了。
2023 08/02 15:46
一休哥哥老师 
2023 08/02 15:46
因为这里没有丧失控制权，所以我们的课本就不考虑商誉的。
84785044 
2023 08/02 16:30
银行存款多了2600，少数股东权益多了2590，资本公积不就只剩10的调整空间了吗，怎么能调200呢
一休哥哥老师
2023 08/02 16:34
银行存款2600是个别报表.
84785044
2023 08/02 16:36
那合并报表也会多2600吧
一休哥哥老师
2023 08/02 16:46
出售后
借：子公司所有者权益 12000
商誉 760
贷：长投 12000*0.6+570=7770
少数股东权益4990
一休哥哥老师
2023 08/02 16:52
以前有几年课本是您这么做的，后来又来回改了几次，一会带商誉，一会儿不带商誉。
所以您就按照教材的规定来答题
84785044
2023 08/02 16:55
那资本公积的会计分录呢，配投资收益吗
一休哥哥老师
2023 08/02 16:56
个别报表是个别报表
合并报表是合并报表
合并报表有单独的分录
一休哥哥老师
2023 08/02 16:57
合并报表：
借：银行存款2600
贷：长投 2400
资本公积 200
一休哥哥老师
2023 08/02 16:58
个别报表
借：银行存款 2600
贷：长投 2150
投资收益 450
一休哥哥老师
2023 08/02 16:59
所以两边都是完全不一样的。
84785044
2023 08/02 17:04
老师我再问你一个问题，子公司无形资产公允价值高于账面价值，之后年度合并报表不是要调整年初留存收益吗，为什么我看一些题目只抵减年初未分配利润，不用抵减盈余公积，这是准则要求的吗
一休哥哥老师
2023 08/02 17:06
您做合并报表的调整、抵消分录的时候
一般是用 借或者贷：年初未分配
仅仅限于考题是合并报表编制调整或者抵消分录。
一休哥哥老师
2023 08/02 17:07
其他类型的题目
比如：资产负债日后事项，差错更正，都是您说的调整留存收益
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