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问题已解决
老师，请教一个问题，上年汇算清缴的调整后应纳税所得额还是负数，需要在本年帐务中做会计分录吗？如需要应该怎么做？
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同学，你好
不需要的
2023 08/03 09:02
84784967 
2023 08/03 09:06
那在本年第一季度时，利润超过上年的弥补亏损，在第一季度时，就可以按差额报税是吧
84784967
2023 08/03 09:08
还有一个问题，就是小微企业，第一到第三季度是第一段的不超过100万元按第一阶段算，到第四季度累计超过100万元，按第二阶段算是吧
小菲老师 
2023 08/03 09:11
同学，你好
那在本年第一季度时，利润超过上年的弥补亏损，在第一季度时，就可以按差额报税是吧，可以
84784967
2023 08/03 09:14
是的，那第二个问题，阶段的怎么算
小菲老师
2023 08/03 09:16
还有一个问题，就是小微企业，第一到第三季度是第一段的不超过100万元按第一阶段算，到第四季度累计超过100万元，按第二阶段算是吧
什么第一阶段？？现在小微企业，税率是5%
84784967
2023 08/03 09:50
老师，整年的利润是超过180万元，但第一季度50万元，是按100万以内的减按12.5%计入应纳税所得额和20%税率的是吧，到了第四季度超过整年超过180万元，就是按100-300万的减按50%计入应纳税所得额和20%税率是吧
小菲老师
2023 08/03 09:50
同学，你好
整年的利润是超过180万元
企业所得税是180*0.05
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