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老师 ，请教下企业小规模期间开工的工程项目等到变为一般纳税人时才完工结算开票，那么取得的进项票可以抵扣吗
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小规模期间有收入的不可以没有收入的可以啊
2023 08/03 11:43
84785012 
2023 08/03 11:49
我们是分两期项目，一期项目是有收入的，二期没有建设完成所以没收入，这样二期的工程进项票一般纳税人时期完工取得发票也不能抵吗
郭老师 
2023 08/03 11:51
二期没有收入是什么原因？
84785012
2023 08/03 11:52
我们是光伏发电企业，二期没有完工并网不能发电所以没有收入
郭老师
2023 08/03 11:53
好，以后会有收入吧，只不过是暂时没有收入。
84785012
2023 08/03 12:00
是的，二期是在我们成为一般纳税人之后才会完工并网有收入，那么关于二期的进项票也是我们一般纳税人期间取得，这样可以抵吗
郭老师
2023 08/03 12:02
可以的，只要是一般计税就可以。
84785012
2023 08/03 12:06
老师，有没有支撑性的依据啊？税务局认为我们开工在小规模期间且有一期的收入，认为我们不能抵扣，该怎么解释比较合理
郭老师
2023 08/03 12:11
小规模期间收到的专票，你转了，一般纳税人小规模期间有收入抵扣不了的，这个是政策规定。
84785012
2023 08/03 12:24
我不是小规模期间收到的专票，是小规模期间开工的，收票完工结算都是一般纳税人期间
郭老师
2023 08/03 12:33
国家税务总局公告2015年第59号）第一条规定：纳税人自办理税务登记至认定或登记为一般纳税人期间，未取得生产经营收入，未按照销售额和征收率简易计算应纳税额申报缴纳增值税的，其在此期间取得的增值税扣税凭证，可以在认定或登记为一般纳税人后抵扣进项税额。
84785012
2023 08/03 12:36
那我这情况到底属于哪种，是否可以抵进项
郭老师
2023 08/03 12:38
小规模期间收到的专票，小规模期间你有收入转了一般纳税人不可以的，如果你是一般纳税人期间收到的专票可以啊。
84785012
2023 08/03 12:40
税局说是我这有延缓开票的可能，可是项目确实没完工，没到开票节点
郭老师
2023 08/03 12:45
你们有完工进度吗？你可以根据完工进度来的。要么你就把小规模期间收到的专票退回去，让他给你开专票就是啦，你现在是一般纳税人了，让他给你开进来。
84785012
2023 08/03 12:47
我们小规模期间没有完工没结算也就没开票，现在完工了开票，税局觉得是延缓开的，不让抵
郭老师
2023 08/03 12:48
即使是一般纳税人收到的专票，也不允许抵扣吗？那你跟他说，我们能享受小规模期间的政策吧，按照简易计税。
84785012
2023 08/03 12:49
他说我们一期项目收入就是享受小规模政策的，二期一般纳税人期间只能按一般纳税人税率来开票
郭老师
2023 08/03 12:55
你们有没有证据证明施工的时候虽然是小规模，但是有完工进度，是一般纳税人期间。
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