公司研发费用只有研发人员工资个委托境内研发费，我在填写研发费加计扣除A107012表时40行和41、42行数据不相等，想请教一下，40行=2 36*80%，40行=41 42，但我填的数据这两个公式不相等，不知道哪里出现问题了，41行是本年费用化金额是填的委托境内研发金额的80%，42行资本化是转入无形资产金额的80%，36行委托境内研发费是费用化金额，您帮我分析下看这个对不对_实务

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公司研发费用只有研发人员工资个委托境内研发费，我在填写研发费加计扣除A107012表时40行和41、42行数据不相等，想请教一下，40行=2 36*80%，40行=41 42，但我填的数据这两个公式不相等，不知道哪里出现问题了，41行是本年费用化金额是填的委托境内研发金额的80%，42行资本化是转入无形资产金额的80%，36行委托境内研发费是费用化金额，您帮我分析下看这个对不对

84784950| 提问时间：2023 08/03 15:29

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　36.第36行“(一)委托境内机构或个人进行研发活动所发生的费用”：填报纳税人研发项目委托境内机构或个人进行研发活动所发生的费用。　　37.第37行“(二)委托境外机构进行研发活动发生的费用”：填报纳税人研发项目委托境外机构进行研发活动所发生的费用。　　38.第38行“允许加计扣除的委托境外机构进行研发活动发生的费用”：填报纳税人按照税收规定允许加计扣除的委托境外机构进行研发活动发生的研发费用。　　39.第39行“(三)委托境外个人进行研发活动发生的费用”：填报纳税人委托境外个人进行研发活动发生的费用。本行不参与加计扣除优惠金额的计算。第40行“三、年度研发费用小计”：填报第2行+第36行×80%+第38行金额。　　41.第41行“(一)本年费用化金额”：填报纳税人研发活动本年费用化部分金额。　　42.第42行“(二)本年资本化金额”：填报纳税人研发活动本年结转无形资产的金额。　　43.第43行“四、本年形成无形资产摊销额”：填报纳税人研发活动本年形成无形资产的摊销额。

2023 08/03 15:32