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您好老师，算递延所得税资产或者负债时，怎么区分算出来的金额是它的余额还是发生额？
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你好； 比如
账面价值和计税基础的差肯定是余额。
余额算出来的递延所得税资产或递延所得税负债肯定也是余额
年末的余额减年初的余额=当期的发生额
2023 08/03 19:05
84784979 
2023 08/03 20:47
您好老师，由资料一可见递延所得税的负债的余额应该是20万，为什么讲课老师说他是发生额呢？递延所得税的年初余额是150万，为什么到12月31号的递延所得税负债的余额是150+20=170
84784979
2023 08/03 20:50
资料一的20万递延所得税负债是年初转回了130万吗？所以算出来20万的余额
meizi老师 
2023 08/04 09:05
你好； 这个地方是因为 比如
借:交易性金融资产—公允价值变动(280-200) 80
货:公允价值变动损益 80
交易性金融资产年末的账面价值为280万元，计税基础为200万元，形成应纳税暂时性差异80万元，需要确认递延所得税负债，金额为80×25％=20(万元)
借:所得税费用 20
货:递延所得税负债 20
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