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老师，请问下递延所得税资产年初账面余额100万元，本年度实现利润总额4500万元，以前年度发生的弥补亏损400万元可在以后年度抵扣，计算所得税费用的时候递延所得税资产发生额是多少呀？
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您好，我来解答这个题目
2023 08/04 09:55
一休哥哥老师 
2023 08/04 10:00
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可抵扣差异=1600-1350=250
递延所得税资产=250*0.25=62.5
亏损的弥补400
转回可抵扣差异400
转回递延所得税资产400*0.25=100
那么递延所得税资产=62.5-100=-37.5
一休哥哥老师
2023 08/04 10:01
所以递延所得税资产是
借：所得税费用 1050（倒挤）
贷：递延所得税资产 37.5
应交税费-应交所得税 1012.5
84784962 
2023 08/04 10:23
递延所得税费用不是等于递延所得税负债发生额减递延所得税资产发生额吗？亏损弥补400，转回可抵扣差400，年初递延所得税资产账面余额不是还有个100吗？请问这个怎么理解？
一休哥哥老师
2023 08/04 10:38
年初的100万元递延所得税资产 就是那个400*0.25
今年的利润是正数，所以弥补了400万元
所以年初的100递延所得税资产其实在本年就结转了。
年末就剩下了 250*0.25=62.5递延所得税资产
那么本题发生额的递延所得税资产=62.5年末-年初100
=-37.5
您像这么计算也是要一样出来-37.5
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