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这个题里边在2022年末没发出商品，对方更没有收到货物，也就是说2022年末都没确认收入，会计和税法中都没确认收入，在2022年末这个时点，税会有差吗
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您好，对的，这种的话是有差异的
2023 08/04 11:35
84784973 
2023 08/04 11:48
不明白。2022年都不确认收入，怎么就交税了
小锁老师 
2023 08/04 11:49
睡快差异的意思是在未来期间有足够的纳税
84784973
2023 08/04 11:52
不明白。计税基础不是用来计算应纳税所得额的吗，当期都不确认收入，交啥税啊
84784973
2023 08/04 12:06
你看，比如2023年发出商品，如果是发出商品确认收入，合同负债变成0，2022年合同负债计税基础等于500。如果2023年收到商品，确认收入，合同负债也等于0，2022年合同负债计税基础也是500。没差啊
小锁老师
2023 08/04 13:20
这样的，就是说，如果会计是计入合同负债了，但是税法，这个是需要视同为当期的
84784973
2023 08/04 13:25
2022年收的这个钱，得交所得税吗
小锁老师
2023 08/04 13:27
你看啊，这个未来期间，你一步一步结转到收入，是不是需要缴纳所得税？
84784973
2023 08/04 13:29
那是未来确认收入，当期也交税？
小锁老师
2023 08/04 13:31
不是，未来期间缴纳的，这样就形成差异了，所以要确认递延
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