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老师，收到铁路运输发票，公司打款是147455.4元但开出的发票不含税金额是135278.99元，税额是12136.51元，加税合计是147415.5元，与打款金额差39.9元是在备注栏备注的印花税，这个差额如何入账呢？谢谢老师
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你好 印花税是按合同金额计算的 税款在合同上单位写的 这个不交税 差额啥产生的不要了吗
2023 08/04 17:30
84784952 
2023 08/04 17:36
比如实际付款100元，开出来的票是不含税97元，税额1元，价税合计98元，备注栏备注的是印花税：2元，含印花税合计100元，如何入账呢？谢谢老师
玲老师 
2023 08/04 17:38
咱们真实业务的合同金额是多少？
84784952
2023 08/04 17:46
没签合同，但铁路货票运费就是100，付款也是100
玲老师
2023 08/04 17:46
是按照你的描述，我看发票开的是98。
玲老师
2023 08/04 17:46
印花税是双方自己承担的，不是说咱们运输开在发票里的。
玲老师
2023 08/04 17:47
咱们要是100元，要是按照他这种开发票，他的发票开的就是错误的。
84784952
2023 08/04 17:59
但货运单上也是含有印花税100
玲老师
2023 08/04 18:08
那这个印花税是对方代替人付款的，还是说咱们承担对方的？
玲老师
2023 08/04 18:09
确认一下，因为涉及到账务处理的科目。
84784952
2023 08/04 18:14
那从票上看，我理解就是付款金额是含这个印花税的，代我们付的？直接做管理费用-印花税？
玲老师
2023 08/04 18:15
嗯，首先这个发票开的是错误的，就是代币咱们付的，但是它不需要开发票。
然后账务处理是印花税是计入税金及附加的。
玲老师
2023 08/04 18:16
那咱就这样处理。借成本费用类科目97。进项1，税金及附加2
贷，银行存款100。
我是按专用发票给你处理的。
84784952
2023 08/04 18:19
是的，我也是这样理解的，才入这个行业，看之前的账都是没处理这个印花税，都是按价税合计挂的账
玲老师
2023 08/04 18:20
你好，要是这种情况就按这个处理就行了。
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