老师，资产账面价值大于计税基础确认的递延所得税负债指的是发生额还是余额？_中级职称

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老师，资产账面价值大于计税基础确认的递延所得税负债指的是发生额还是余额？

84785037| 提问时间：2023 08/04 22:21

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冉老师

金牌答疑老师

职称：注册会计师,税务师,中级会计师,初级会计师,上市公司全盘账务核算及分析

你好，学员，这个针对的是余额的

2023 08/04 22:33

84785037

2023 08/05 16:40

老师，你看递延所得税资产最后计算那里，这不是按照每一项都是发生额来计算的嘛？

84785037

2023 08/05 16:41

最后的余额在这里

84785037

2023 08/05 18:26

有人在吗

冉老师

2023 08/05 18:39

发生额计算的是本期金额的

84785037

2023 08/05 18:53

不太理解老师可以详细说说吗

冉老师

2023 08/05 19:03

比如资产账面价值100万，计税基础80 递延所得税负债余额就是=（100-80）*25%

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