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76、交易性金融资产账面价值500，公允价值2022年末700（既，公允价值变动200）， 则账面700＞计税基础500， 借：所得税费用200*25% 贷：递延所得税负债200*25% 如果2023年末公允价值还是700，并且以700出售，涉及递延所得税吗
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您好，那样的话，也会涉及的这个
2023 08/05 15:55
84784963 
2023 08/05 15:56
具体分录呢老师
小锁老师 
2023 08/05 15:57
那样的话，账面价值不变，然后你出手后，把这个递延，反向冲回
84784963
2023 08/05 15:59
出售的时候账面价值不变500，那计税基础是多少呢，是这样考虑吗
84784963
2023 08/05 16:01
因为公允价值变动在贷方，所以冲回
小锁老师
2023 08/05 16:05
嗯对，就是这意思的
84784963
2023 08/05 16:08
递延所得税负债对应的所得税费用，是不是只计入所得税费用而不缴税
小锁老师
2023 08/05 16:12
对，这样的话值计入费用
84784963
2023 08/05 16:12
后期有缴税的情况吗，还是说所有的递延都会转回
小锁老师
2023 08/05 16:16
递延的话后期不会交
84784963
2023 08/05 16:44
老师，2022年计算应交所得税时纳税调减200，2023出售时
借:银行存款700
贷:交易性金融资产-成本500
-公允价值变动200
如果递延所得税负债反向冲会，岂不是所得税费用变为0，那交易性金融资产成本500，最终卖了700，不用交所得税吗
84784963
2023 08/05 16:45
我知道了，纳税调整还要加上200
小锁老师
2023 08/05 16:48
对的，您的理解是没错的
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