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老师，关于月末增值税的账务处理，下面图片框框里这一步能解释一下吗？看不懂。
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你有进项转出发生额的时候，月末需要结转到转出未交增值税，和你的进项销项一样。
2023 08/07 14:05
郭老师 
2023 08/07 14:05
缴纳的增值税，就看应交税费，应交增值税转出未交增值税贷方余额，
这个余额就是销项税额减进项税额加进项转出算出来的。
84784961 
2023 08/07 14:13
老师，这个销售税额上个月有余额，是正常的吗
郭老师
2023 08/07 14:17
那你是按月结转吗？按月结转的话就不对，按月结转没有余额，你没有做结转。
84784961
2023 08/07 14:27
刚接的一个公司的账务，看到这个有余额，感觉不太对
郭老师
2023 08/07 14:30
看一下他平时按月结转。
84784961
2023 08/07 14:32
看他从来没有结转过
84784961
2023 08/07 14:32
那他怎么算的交税呢
郭老师
2023 08/07 14:35
你好，那他直接销项税额减进项税额加进项转出来缴纳税款，这个不影响可以不结转的。
老会计做账基本上他们没有结转
如果结转可以按月也可以按年结转。
84784961
2023 08/07 14:41
那我可以 把前面的结转平吗
郭老师
2023 08/07 14:51
可以的，可以这么做的。
84784961
2023 08/07 15:04
老师，进项税额可以上个月先勾选，下个月入账吗
郭老师
2023 08/07 15:07
你好，当月勾选，当月做账，所属期需要一致。
郭老师
2023 08/07 15:07
本期应预扣预缴税额=（累计预缴应纳税所得额×税率-速算扣除数）-已预扣预缴税额
累计预缴应纳税所得额=累计收入-累计免税收入-累计基本减除费用-累计专项扣除-累计专项附加扣除-累计依法确定的其他扣除。
其中：累计基本减除费用，按照5000元/月乘以当前月份数计算
84784961
2023 08/07 15:07
老师，那把前面销项税额结平的账务怎么做呢？
郭老师
2023 08/07 15:09
借应交税费应交增值税销项
贷应交税费应交增值税转出未交增值税。
84784961
2023 08/07 16:48
那实际这个税已经缴纳了，还放在未交增值税吗
郭老师
2023 08/07 16:53
对的，是的，你缴纳税款的时候，借应交税费未交增值税贷银行存款不是吗？那你有借方余额没有贷方余额，你补上不就可以了。
84784961
2023 08/07 16:55
他现在未交增值税余额是零
84784961
2023 08/07 16:55
实际上已经交过了，没有欠税
郭老师
2023 08/07 17:03
你好，那他缴纳的增值税怎么做的？
84784961
2023 08/08 08:52
他是这样做的，4月份的时候把应交增值税-转出未交增值税这个科目结转平了。
郭老师
2023 08/08 08:56
你把剩下的除了待认证这些科目不结转，其他的再结转了就可以的。
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