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不理解答案里2019年应交所得税=(210- 10+20-20)*25% =50(万元)，为什么要减去20？ 我写的是（210-10+20）*25%+5=60 哪里理解错了？
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你好
期初递延所得税负债20万，期末25万。
本期发生了递延所得税负债增加5万。所以对应的应纳税差异是5/25%=20万.递延所得税负债=应纳税暂时性差异*25%
因为是应纳税差异，以后要纳税，所以现在可以抵扣，所以调减应纳税所得额20
所以应交所得税=（210-0+20-20）*50%=50
2023 08/07 15:20
84785013 
2023 08/07 15:24
老师，那为什么前面减去了20的差异，后面又要加上5呢。
不是抵扣了吗
84785013
2023 08/07 15:24
绕不过来
wu老师 
2023 08/07 15:33
所得税费用分为当期所得税和递延所得税
应交所得税=会计利润+-差异
1.国债利息收入10万免税，应调减应纳税所得额10万；
2.政府部门罚款不能税前扣除，应调增应纳税所得额20万；
3.递延所得税负债增加5万，应纳税暂时性差异增加了20万，应调减应纳税所得额20万；所以，应交所得税=（210-10+20-20）*50%=50
4.计算递延所得税费用。递延所得税负债增加5万，所以递延所得税费用确认5万
5.借 所得税费用--当期所得税 50 所得税费用--递延所得税 5贷 应缴税费--应交所得税 50 递延所得税负债 5
84785013
2023 08/07 15:37
谢谢，我再好好想想
wu老师
2023 08/07 15:38
好的，祝你学习顺利。
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