免费问答

你好；需要的； 因为甲公司 年年末的会计分录为:借:营业外支出100贷:预计负债100借:递延所得税资产(100×25%)25贷:所得税费用25作为资产负债表日后调整事项的未决诉讼,如果判决发生在所得税汇算清缴之前,可以调整报告年度的应交所得税的金额,如果在汇算清缴之后,应直接调整本年度的应交所得税的金额。本题发生在汇算清缴之前,所以需要调整报告年度的应交所得税。  年实现利润总额5000万元,应纳税所得额=5000+100=5100(万元);应交所得税=5100×25%=1275(万元),分录为:借:所得税费用1275贷:应交税费——应交所得税1275 年确认的所得税费用总额=-251275=1250(万元)XX年法院已经作出判决,但甲公司不服并上诉至上一级法院,该案尚未执行,无需支付赔偿款,所以需补提预计负债。XX年的会计分录为:借:以前年度损益调整——调整营业外支出40——调整管理费用10贷:预计负债50借:递延所得税资产(50×25%)12.5贷:以前年度损益调整——调整所得税费用12.5