免费问答

你好 预计负债的计税基础=账面价值-未来可抵扣金额 因为未来可抵扣金额=0（现在不允许税前扣除，未来也不允许扣除，不存在暂时性差异） 所以计税基础=300-0=300 但是在计算所得税时，因为会计上将担保预计负债进了营业外支出300万，税法上不认可这300万的损失，将来不予许抵扣，当期也不能抵扣，当期不能抵扣，当期还是要纳税调增。