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外贸企业收到发票时： 借：库存商品 应交税费-进项税 贷：应付账款 计提退税款时： 借：其他应收-应收出口退税款 贷：应交税费-出口退税 收到退税款时： 借：银行存款 贷：其他应收-应收出口退税款 这样的话应交税费的进项税和出口退税里都有余额，需要如何平
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同学你好
应明确应交税费的贷方余额出现的原因。如果存在应交增值税的贷方余额,那么就需要查明原因后进行调整
2023 08/08 17:00
84784989 
2023 08/08 17:09
在征收率和退税率一致的情况下，该如何平这两个科目
朴老师 
2023 08/08 17:17
1-1#.报告期应交增值税出现贷方余额,原因为少交做:
借:应交税费---转出未交增值税
贷:应交税费---未交增值税;
1-2#.交税款做:
借:应交税费-未交增值税;
贷:银行存款;
2-1#以前年度少交增值税做:
借:以前年度损益调整
贷:应交税金--应交增值税(检查调整)
2-2#补交税款及支付滞纳金时:
借:应交税金--应交增值税(检查调整)
借:营业外支出
贷:银行存款;
2-3#调整为分配利润做:
借:利润分配-未分配利润;
贷:以前年度损益调整
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