免费问答

老师 ，对的 ，每月租金3000元，我们开具租赁发票。

您好，出售的时候，再确认销售收入即可

老师 这种不是融资租赁吧 ？

另外还有个问题，这个客户直接付我们一年租金了， 已经开了发票，3.6万， 然后租期是从今年7月到明年6月的 ， 请问收入还要确认到每月吗？

您好，你不是租了三年了，后面才决定买的吗？如果是已经租了三年了，你的租金收入，都确认了吧。

我刚说的不太清楚， 是另外一个客户 ，租一年的， 他在7月把一年租金都付我们了， 而且我们也开票了，到明年6月结束， 请问这个收入是直接开票月份确认吗？还是要确认到每月的？

您好，所得税上，遵循收入配比原则，收入确认到每月的。

老师，，确认到每月的收入的账务处理怎么做？

借：银行存款 贷：销项税 贷：其他应收款 分期确认收入 借：其他应收款 贷：主营业务收入 通过其他应收款的科目过渡

老师 不是得提前支付一年的租金才要分期确认收入吗？怎么样算提前？

您好，跨年的就算是提前了

假设客户签了5年合同， 合同约定每一年支付一次租金， 比如合同期限是2023.6.1-2028.5.31，它在2023.6.30支付了一年租金10万， 6月份也开票了10万， 请问也是分期确认收入吗？

是的，需要分期确认收入。

老师 ，每月开出去的发票是不是销售额？如果10万按借银行存款10万，贷销项税A， 其他应收款B，借其他应收款B/12，贷主营业务手入B/12，那和报表的营业收入不是对不上了吗？

是的，存在对不上的情况。

发票也开出了，所以不应该按月确认收入呀

您好， 企业提供固定资产、包装物或者其他有形资产的使用权取得的租金收入，应按交易合同或协议规定的承租人应付租金的日期确认收入的实现。其中，如果交易合同或协议中规定租赁期限跨年度，且租金提前一次性支付的，根据《实施条例》第九条规定的收入与费用配比原则，出租人可对上述已确认的收入，在租赁期内，分期均匀计入相关年度收入。 出租方如为在我国境内设有机构场所、且采取据实申报缴纳企业所得的非居民企业，也按本条规定执行 依据 国家税务总局关于贯彻落实企业所得税法若干税收问题的通知(国税函〔2010〕79号)