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去年的研发费用是人工和研发服务费构成的，但今年加计扣除的时候给调减了，只有人工，报表改完了，那帐应该怎么改，凭证怎么做呢

你好，你这些原材料是没有发生吗？没有发生的，借原材料 贷研发支出 借，研发支出 贷以前年度损益调整

没有原材料发生，去年只有人工工资和服务费，都费用化了，那还是借原材料吗，去年的研发支出都是借管理费用

那你的服务费怎么做的？借研发支出，贷应付账款吗？

借:管理费用–研发服务费 贷:应付账款

借应付账款贷以前年度损益调整 借，以前年度损益调整贷利润分配未分配利润。

但是这个去年研发服务费去年已经把钱给出去了也收到发票了，只是把这个服务费给拿出来了，不做研发加计扣除了但他还是费用吧？

你好，你是研发部门发生的吗？如果是的话，账上不用调整，你只不过是不允许加计扣除。

就是去年研发有人员工资和服务费 借:管理费用–研发人员工资 100000 贷:应付职工薪酬100000 借:管理费用–研发服务费20000 贷:银行存款20000 但今年税务局让我们提供研发加计扣除辅助账为了方便，研发加计扣除只报了工资50000元，把服务费和研发人员工资50000元给挪出来了，这个月我把财务报表中的研发加计扣除明细表中只填了50000元，我现在不知道账应该怎么做了，凭证分录应该怎么写

你好，这个服务费是不是研发部门使用的？是的话你就正常做账就行，你研发加计扣除，别抵扣不就可以了？这个根据兽医部门来，如果你不想做的话，借以前年度损益调整，贷1以前年度损益调整，这个就是调整的，跨年的就是这么作 小企业会计准则没有这个科目的，用利润分配未分配利润来代替。

好的了解了

不用客气，工作愉快。

老师，我还有个问题，今年税务局说我们公司是做工程的，但我们去年成本比收入高了，不合理让我们做个无票收入，也是今年调整了报表，把收入调高了，用今年的收入先入去年的无票收入，那我这个分录应该怎么写啊

借应收账款， 贷以前年度损益调整 应交税费、应交增值税销项

那今年开发票了，后面附着发票应该怎么做分录呢

借应收账款负 贷主营业务收入负数， 应交税费负数， 然后再做发票的，借应收账款，贷主营业务收入，应交税费。

好的谢谢老师

不用客气，工作愉快。