免费问答

准备这个月购买。可以选择先租赁一年再转成我们的资产，对方开租赁发票。也可以直接购买。想着租赁一年后面直接就给我们了。是不是可以一年就折旧完，进完费用？不用折旧十年了

你好，你账上需要按月折旧。

如果你想要一次抵扣所得税，去填写固定资产加速折旧表。

租赁的话。每个月租赁费不是直接进费用了么？满一年给我们了之后还要入账固定资产么，如果还早再按月折旧不是进两次费用？如果直接购买，可以申请加速折旧。直接一次性入费用么

你好，做固定资产的同学，这个是融资租赁。

这个融资租赁不是经营租赁的。

对方给你开的发票是融资租赁。

融资租赁，这个怎么入账呢？两种方式，选择哪一种可以一年或者一次折旧完进到费用？

借固定资产 应交税费，应交增值税进项贷银行存款， 长期应付款 按月借长期应付款贷固定资产， 借固定资产应交税费应交增值税进项 贷银行存款， 如果有利息的做财务费用里面。

不管是融资租赁还是直接购买，想一次性进入费用，都需要单独申请加速折旧么

对的，是的，是这么做的。

两辆叉车合计12万。如果报加速折旧，那入账是不是可以一次性入费用，做一次凭证。固定资产折旧时间就按当月一个月入固定资产台账？

账上没有一次折旧的政策，你需要看吗？

财政部、国家税务总局发布《关于设备、器具扣除有关企业所得税政策的通知》（财税〔2018〕54号），规定在2018年1月1日至2020年12月31日期间，企业新购进的设备、器具（指除房屋、建筑物以外的固定资产），单位价值不超过500万元的，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧。 一、首先，我们对财税〔2018〕54号文件的理解，应注意以下几点： 1、允许一次性税前扣除的设备、器具是指除房屋、建筑物以外的固定资产，即我们所称的动产。 2、“54号文”中所指的企业新购进的固定资产是否包括自行建造、投资者投入、以物抵债等形式取得的固定资产，并未给出明确答复。 3、“54号文”中“新购进”中的“新”字，并不是指非要购进全新的固定资产，如果是使用过的旧的固定资产也可以享受该政策。 4、“54号文”规定：允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除。这里的用词是“允许”，不是“应当”。因此，纳税人可以根据自身生产经营需要，选择是否享受优惠政策。 二、了解完政策后，我们接下来学习一下该政策相关的账务处理和纳税申报。 现实中，有不少的财务人员看到这个政策后,盲目的认为：以后500万以下的购进设备都可以不计入固定资产了,这样的理解就是大错特错了。 如果说之前税务政策规定价值不超过5000元的固定资产可以一次性扣除，部分企业为了保持税会差异最小化，结合企业实际情况，把单位固定资产核算标准定到5000以上，这个可以理解，因为毕竟5000元的金额的也不是很大，不会影响核算质量。但现在这个标准是500万了，就不在适用这个方法了。 对于企业新购进的固定资产正确的处理方法应该是：固定资产的确认、计量等需要按照现行的会计制度、准则处理，需要通过固定资产科目处理，正常计提折旧。如果企业适用“54号文”规定一次性扣除政策将一定产生“税会差异”，按照申报表通过填报的方式来调整。即：会计上按会计规定处理、税务上按税法规定处理，不能混淆。 我们通过一个案例来学习一下实务中的账务处理以及纳税申报： 某企业2018年01月购入一台100万元的设备（为了方便计算，本案例不考虑各种税费的因素），会计上按照直线法计提折旧，折旧年限为5年（假设2019年计提折旧20万），残值为0。该设备在税法上允许税前一次性扣除。企业所得税税率为25%。会计处理如下：（单位：万元） 01 2018年购进设备时： 借：固定资产 100 贷：银行存款 100 02 2018年计提折旧： 借：管理费用—折旧费 20 贷：累计折旧 20 03 纳税调整：2018年会计上计提折旧20万元，但在税法上2018年可以税前一次性扣除100万元，这就导致了企业在以后2019-2022年度相对多缴税，形成了应纳税暂时性差异，应确认为递延所得税负债。 金额为：（100-20）*25%=20 借：所得税费用 20 贷：递延所得税负债 20 04 以后在2019-2022各年度中的，我们每年都会涉及税会差异的调整，递延所得税负债也会随着折旧的完成而最终结平。相关的递延所得税处理：20*25%=5 借：递延所得税负债 5 贷： 所得税费用 5

如果账上有一次折旧的政策，早就告诉你一次做费用就可以的。

账上没有政策。那我申报了一次折旧。体现就是直接记入费用吧？固定资产也不用按月折旧了

同学，我给你发了文件了，你看一下的，做固定资产按月折旧。

他的你的意思是不做固定资产，这个自己决定就行，有风险的。

不考虑资金问题，最方便的是直接购买，然后报加速折旧，账上按您发的法条操作。融资租赁只是资金分批。但是最终还是入固定资产按十年每月折旧是这样理解么

还有条文是2018-2020年买的设备。现在今年够买是否也不适用了

同学，你上面写的我直接没有理解，你不管融资租赁还是经营租赁都可以享受加速折旧的政策，一模一样的，上面的政策延期了，延期到2023年年底啊。

政策结束了，会告诉你政策结束了。