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或是您看下是不是做的是负数分录？ 如果是的话  那么就和转出本质是一样的 销售方开具销售红字发票冲减销售收入与销项税额，购买方冲减成本与进项税额。 参考政策：国税函[2006]1279号：纳税人销售货物并向购买方开具增值税专用发票后，由于购货方在一定时期内累计购买货物达到一定数量，或者由于市场价格下降等原因，销货方给予购货方相应的价格优惠或补偿等折扣、折让行为，销货方可按现行《增值税专用发票使用规定》的有关规定开具红字增值税专用发票； 《国家税务总局关于商业企业向货物供应方收取的部分费用征收流转税问题的通知》（国税发[2004]136号）。

没有代销的问题，一个是自己销售后有返利，做到了进项税额用负数，另一个是收到供应商的返利做了进项税额转出。但问题解析和答案的表不一样？

你好 增值税税申报表填写是一样的 就是做账方面 这个一般收到红票做进项负数 但是做进项税额转出实务中也常见 最终计算是一样的 考试主要看教材 建议找到教材（不是网校给的 是考试大纲教材看下）看下是用的那种