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如果是一般纳税人期末应交增值税结转，如果销项税额大于进项税额，月末结转增值税， 借：应交税费-应交增值税（销项税额）， 贷：应交税费——应交增值税（进项税额）， 应交税费-应交增值税（转出未交增值税）。 借：应交税费-应交增值税（转出未交增值税）， 贷：应交税费-未交增值税。 次月初扣缴的时候： 借：应交税费-未交增值税 ， 贷：银行存款。