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中午好，未抵扣完的进项就是内销销项减进项等于-15，免抵退税额27可以用来退也可以用来抵内销的销项税，因为本先计算当期应纳税额-15和出口货物\\"免、抵、退\\"税额27比较绝对值小的是15，就只退15，剩下12留下期抵内销用。 下在这个三步法有没有学到啊 当月出口6000，采购5800，假如征税率17% 退税率9% 1.先计算当期应纳税额 当期应纳税额=当期内销货物销项税额-(当期进项税额-当期免抵退不得免征和抵扣税额)-上期留抵税额＝0(假设无内销)-(5800/1.17*17%-6000*(17%-9%))-0（假设为零）=-(843-480)=-363 其中: 当期免抵退不得免征和抵扣税额=出口货物离岸价*外汇人民币牌价*(出口货物征税率-出口货物退税率)-免抵退不得免征和抵扣税额抵减额=6000*(17%-9%)=480 2.出口货物\\"免、抵、退\\"税额=出口货物离岸价*外汇人民币牌价*出口货物退税率-免抵退税额抵减额=6000*9%=540 3.当第1.项计算结果为正数时,不退税; 当第1.项计算结果为负数时,要将第1.2.项计算结果的绝对值进行比较,小者为当期应退税额. |-363|<540故。就单纯该单而言，你的退税为363.