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问题已解决
在进出口代理的业务中，例如A公司委托b公司为其代理进口货物，A公司是消费使用单位，b公司是收货人。 进项税的海关缴款书上是双抬头: A公司和b公司。 请问以下三种情况，进项税的勾选和销项税的申报应该分别由哪家公司来做？还是A公司和b公司都可以做？ 情况一， 进口的进项税款转入b公司银行账户，并由b公司支付； 货款由客户直接转给b公司银行账户，并由b公司付汇货款给境外供应商 情况二， 进口的进项税款由A公司支付； 货款由客户直接转给b公司银行账户，并由b公司付汇货款给境外供应商 (即货款没有经过A公司的银行流水） 情况三. 进口的进项税款由A公司支付； 货款由客户转给A公司银行账户，A公司再转给b公司，由b公司付汇货款给境外供应商
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您好，由取得专用缴款书原件的一方抵扣。看谁有原件。
2023 08/13 15:05
84784992 
2023 08/13 15:14
专用缴款书开具的是双抬头，是可以从单一窗口里边导出电子版的
84784992
2023 08/13 15:15
所以很难说的清楚原件是在谁手里，因为他是个双抬头的缴款书A公司和b公司都可以勾选的
84784992
2023 08/13 15:17
像您说的“由取得专用缴款书原件的一方抵扣，看谁有原件”。。。。。是否指:要看专用缴款书上的进项税是由谁支付？还是指其他？
我不太明白你的意思哦
薇老师 
2023 08/13 15:30
系统里二边都有显示，要通过比对才能扣除，只有原件在手里才能抵扣。
薇老师
2023 08/13 15:31
所以只能看原件归谁所有了
84784992
2023 08/13 15:34
缴款书是双抬头的，a公司和b公司都可以勾选吧，勾选之后任何一方都可以做稽核比对的吧？
那是不是意思是说，谁勾选这张进项税缴款书，那就是谁来申报销项税？
84784992
2023 08/13 15:35
我觉得您好像没有搞清楚我的问题。
薇老师
2023 08/13 15:43
不能直接勾选的，要先比对，系统里才会出现勾选项。
84784992
2023 08/13 15:46
既然是双抬头，那这个比对的操作，其实是A公司和b公司都可以做的吧？
薇老师
2023 08/13 15:47
那这个比对的操作，其实是A公司和b公司都可以做的吧？——是的
84784992
2023 08/13 15:48
这个先比对再勾选，由谁来做，跟以下环节是否有关系:
1. 货款由客户直接转给b公司银行账户，并由b公司付汇货款给境外供应商.
2. 但是税款由A公司通过其银行账户支付
薇老师
2023 08/13 15:51
双方都可以做，——必须提供相应的海关代征增值税专用缴款书原件、委托代理合同及付款凭证，否则，不予抵扣。
84784992
2023 08/13 15:53
或者说得更明白一些，税款由谁支付、以及货款由谁支付给境外供应商，以上这两个环节，是否会影响由谁来操作“先比对再勾选”进项税？
薇老师
2023 08/13 15:54
或者说得更明白一些，税款由谁支付、以及货款由谁支付给境外供应商，以上这两个环节，是否会影响由谁来操作“先比对再勾选”进项税？——您的情况是不影响的
84784992
2023 08/13 15:59
还有另外一个问题，因为b公司是进口代理商而已，如果b公司做了比对勾选了进项税，那就由他同时来做销项税的申报，对吧？
但是消费使用单位a公司才真正拥有对货物的所有权，不是应该由a公司来做比对勾选进项税和销项税申报吗？
如果由b公司来操作，那么a公司需要另外开出发票把货物所有权转移给b公司吗？或者a公司需要和b公司之间签什么协议，才让b公司做比对勾选进项税和申报销项税变得合理？
薇老师
2023 08/13 16:10
进项只是抵扣方式，只能由其中一方抵扣，，货物售出就做销项申报，主要看合同是怎么签的，是手续费还是转让货权。
84784992
2023 08/13 16:17
消费使用单位a公司才真正拥有对货物的所有权，销售货物也是a公司与客户签订贸易合同，
但银行流水: 客户直接把货款转给b公司付汇出去给境外供应商，海关进项税的支付却是由a公司支付的，
上述这情况
是不是应该只能由a公司来做比对勾选进项税和销项税申报吗？
薇老师
2023 08/13 16:19
是不是应该只能由a公司来做比对勾选进项税和销项税申报吗？——可以这么的，
84784992
2023 08/13 16:27
上述这种情况，只能由a公司做勾选比对进项税和申报销项税吧？
即使客户把货款直接付给b公司并由b公司付汇给境外供应商，也不能由b公司来做做勾选比对进项税和申报销项税，这样吗？
麻烦回复解释详细一些
薇老师
2023 08/13 16:53
即然是双抬头，就是可协商的。符合条件的任何一方都可以抵扣或是代理申报。
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