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第(2)问 多计提折旧 税法上不计提折旧吗 为什么还要进行转回呢
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你问的是第（2）个小资料
2023 08/14 14:15
一休哥哥老师 
2023 08/14 14:22
本题的意思是：
账面价值304260
计税基础300000
84784991 
2023 08/14 14:25
转回递负 如何理解
一休哥哥老师
2023 08/14 14:49
不好意思，刚刚有同事找我，我现在回答
一休哥哥老师
2023 08/14 14:52
固定资产账面价值大于计税
产生应纳税暂时性差异 4260
递延所得税负债=4260*0.25=1065
然后预计负债的账面价值4260 计税=0
产生递延所得税资产=4260*0.25=1065
所以有标答的
借：递延所得税资产 1065
贷：递延所得税负债 1065
一休哥哥老师
2023 08/14 14:59
固定资产是账面是按照304260来计提
税法上是按照300000 来计提
您看会计比税法多计提折旧
4260/40年*11/12=97.63
比如税务计提的A
会计上计提折旧 A+97.63
那么产生的暂时性差异的余额
=304260-（A+97.63）
减去-（300000+A）
=4162.37
那么转回差异=4162.37-4260=-97.63
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