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老师您好。假设我单位有一借调入人员，应发工资4500（基本工资2770，岗位工资1730），五险一金单位部分1200，个人部分700。五险一金在原单位交，我单位承担岗位工资减去代扣部分的剩余应发工资1030。原单位令我单位每月转基本工资2770与单位五险一金1200至他们账户，但不要求转个人五险一金，这样按正常计提发放工资处理就会挂着个人五险一金的其他应付款。请问我应该如何做计提和发放的分录？
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同学你好
1.计提工资
借：××费用（管理/销售等）
贷：应付职工薪酬——工资
2 计提社保（企业部分）
借：××费用（管理/销售等）
贷：应付职工薪酬——社保
3 次月发放工资时
借：应付职工薪酬——工资
贷：其他应收款——社保(个人部分)
应交税费——应交个人所得税
库存现金／银行存款或现金
4 上交杜保
借：应付职工薪酬——社保(企业部分)
其他应收款——社保(个人部分)
贷：银行存款或现金
2023 08/14 16:52
84785007 
2023 08/14 16:58
老师，个人部分社保为什么是放其他应收款呢，不是其他应付款吗？但放在其他应付是正常的工资账务处理，而现在出借单位只让我们上交单位部分的社保，没要求上交个人部分的社保，这让我很疑惑。个人部分的社保该如何冲账？
朴老师 
2023 08/14 17:08
同学你好
就是上面的分录
其他应收或者其他应付款都可以
先发工资后交社保就是其他应付款
84785007
2023 08/14 17:10
老师，我想咨询的是，现在现在出借单位只让我们上交单位部分的社保，没要求上交个人部分的社保，这个钱不用我们出。按正常工资账务处理不就一直有个其他应付款挂着了吗？ 我们应该怎么处理？
朴老师
2023 08/14 17:15
同学你好
上面给你的分录里已经写出来这一部分了
个人部分是从工资里扣的
84785007
2023 08/14 17:21
4 上交杜保
借：应付职工薪酬——社保(企业部分)
其他应收款——社保(个人部分)
贷：银行存款或现金
老师，我知道正常要支付其他应收款——社保(个人部分)呀，但是现在对方说不要我们这个钱了啊，我们没处支付社保(个人部分)。这样是不是不合规？
朴老师
2023 08/14 17:29
那你们退给个人
个人如果不要了转到营业外收入
84785007
2023 08/14 17:34
退给个人是怎么理解呢？不是员工个人要，是他的原单位不要。
就是按正规，出借单位帮这名借调员工交五险一金，那我们要给出借单位转员工的单位部分五险一金1200+个人部分五险一金700共1900。但是出借单位只叫我们转1200过去，剩下900不用转。这就很奇怪了，这900我们总不能一直挂其他应付款啊
朴老师
2023 08/14 17:40
同学你好
那就只能转营业外了
84785007
2023 08/14 17:52
老师，分录该怎么做？ 还有报个税时，这个员工的五险一金是不是不能在我单位这税前扣除啦？
朴老师
2023 08/14 19:11
借其他应付款贷营业外收入
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