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问题已解决
老师这是按时间段一整年下来的，我不明白的地方是确认递延所得税负债的时候，从475到600，是增加了600-475＝125，所以贷方计入125。为什么所得税资产从50到35，依旧是借方计入递延所得税资产35呢？递延所得税资产35不应该是递延所得税资产的余额35吗？要是确认的话，从50到35，不应该是减少了15么，35-50＝负15，也就是贷方计入递延所得税资产15。或许是我基础不大好，希望老师能给详细解释一下。就这块特别不理解
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您红色标记点地方递延所得资产是 35
就是预计负债 的账面价值 140 计税基础0
产生可抵扣差异 140
递延所得税资产=140*0.25=35
2023 08/16 12:17
一休哥哥老师 
2023 08/16 12:18
这个地方的 借: 递延所得税资产 35
是因为本题产生预计负债 140 而产生了递延所得税资产 35=140*0.25
一休哥哥老师
2023 08/16 12:20
资料（4）和资料（5）是两个单独的业务，没有联系的，您根据每个业务单独计算递延所得税资产就行了
一休哥哥老师
2023 08/16 12:21
资料（4）是因为本题的交易性金融资产账面价值小于计税基础 200
产生递延所得税资产=200*0.25=50
这和资料（5）的35没有关系
一休哥哥老师
2023 08/16 12:26
您题目的资料（2）
是因为变成投资性房地产后 税法上还是要继续按固定资产计提折旧，那么税法还要计提300折旧
那么本年产生的应纳税差异=200+300=500
500*0.25=125递延所得税负债
其实不像答案这么计算也可以的。
84784950 
2023 08/16 12:45
特别感谢老师的耐心解释
一休哥哥老师
2023 08/16 14:25
不客气
祝您考试取得好成绩
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