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问题已解决
这两道题，同样是补提坏账准备，为何一个调整了应交所得税，一个不需调？
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您好，我看看这个题目
2023 08/17 16:12
一休哥哥老师 
2023 08/17 16:14
上面的两幅图 和最下面的一幅图的的题型不一样
一休哥哥老师
2023 08/17 16:16
上面两幅图 就是
资产负债表日后事项 补提了坏账60%-10%=50%
补提=100*50%=50
一休哥哥老师
2023 08/17 16:17
因为补提了50减值
那么账面和计税的差距更大了
那么补确认递延所得税资产=50*0.25=12.5
一休哥哥老师
2023 08/17 16:19
第一和第二图没有调整应交所得税，调整的递延所得税
84784998 
2023 08/17 16:21
第二题为何没有递延所得税的调整分录？
一休哥哥老师
2023 08/17 16:23
最后一图
借:以前年度损益调整一资产减值损失1800
货:坏账准备1800
补确认了递延所得资产
借：递延所得税资产 1800*0.25=450
贷：所得税费用 1800*0.25
借:盈余公积 135
利润分配一末分配利润1215
贷:以前年度损益调整1800*0.75=1350
84784998
2023 08/17 16:25
参考答案是用 1800来分配留存收益
一休哥哥老师
2023 08/17 16:25
您看最后一图，题目说的是：
不考虑其他因素，
意思是不考虑所得税因素的影响
如果考虑了递延所得税因素的影响
对2x20年未分配利润的影响金额是
=(2 000-200)X(1-10%)*0.75=1620*0.75=1215
一休哥哥老师
2023 08/17 16:26
如果两个题目都考虑所得税影响，两个题目就都一样的做法，但是
您的题目上面两幅图33.75是考虑所得税的结果。
最下面的一个题目1620，这是不考虑所得税的结果。
一休哥哥老师
2023 08/17 16:28
这两个题目要是都考虑所得税的话，都是
借：递延所得税资产
贷：所得税费用
都跟 应交税费-应交所得税 没有关系
84784998
2023 08/17 16:29
哦哦 不考虑所得税因素是1620
84784998
2023 08/17 16:32
跟应交税费—应交所得税没关系，意思就是税法不认坏账准备导致的税会差异，要用递延所得税吧？
一休哥哥老师
2023 08/17 16:47
不考虑所得税因素是1620
答：是的
84784998
2023 08/17 16:48
谢谢一休哥
一休哥哥老师
2023 08/17 16:48
跟应交税费—应交所得税没关系，意思就是税法不认坏账准备导致的税会差异，要用递延所得税吧？
答：是的。税法不论何时都不认同 减值，所以和应交税费—应交所得税 没有关系，要用递延所得税
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