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老师，您好，对于三免三减半征收企业所得税，为什么在计算递延是这种算法？
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递延所得税资产的余额 的计算
用的税率是 可抵扣差异转回年份的税率，而不是发生年份的税率
2023 08/18 11:14
一休哥哥老师 
2023 08/18 11:16
可抵扣差异余额
2019=800
2020=1200
2021=1200
2022=800
2023=0
那么各年可抵扣差异的发生额
2019年=800
2020年=1200-800=400
2021年=1200-1200=0
2022年=800-1200=-400
2023年=0-800=-800
一休哥哥老师
2023 08/18 11:19
您看 负数表示转回 在2022年才开始转回可抵扣差异400，2022年税率12.5%
后面还有800在2023年转回，2023年税率25%
所以有标答的：
2019递延所得税资产余额=400*0.125+400*0.25
2020递延所得税资产余额=400*0.125+400*0.25+400*0.25
一休哥哥老师
2023 08/18 11:20
2021年 可抵扣差异发生额=0
所以照抄上年
2021递延所得税资产余额=400*0.125+400*0.25+400*0.25
一休哥哥老师
2023 08/18 11:21
2022年：
在2022年才开始转回可抵扣差异400，2022年税率12.5%
那么400*0.125发生转回了，剩下的就只有800*0.25了
2022递延所得税资产余额=400*0.25+400*0.25
84784957 
2023 08/18 11:24
老师，我看懂了，您讲的特详细，感谢老师
一休哥哥老师
2023 08/18 11:38
不客气
祝您考试取得好成绩。
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