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老师 合并报表内部交易，第一步全部抵消完，第二步，为什么存货部分要补成本，借 营业成本 贷 存货，而固定资产部分就要抵掉子公司提的折旧呢？借 固定资产 贷 管理费用？
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早上好，1.应该是借 营业收入 贷：营业成本 存货，是从集团来看存货价值是交易前的，要减少存货，营业成本本应按成本但按销售价格结转了，多结成本要冲回在贷方、
2.固定资产部分就要抵掉子公司提的折旧，您的分录好像不对
借:固定资产--累计折旧 贷:管理费用
同样的道理，折旧站在集团角度是交易前的成本价，多计了费用及累计折旧要冲回（与正常分录借贷方向是反着的）
2023 08/19 04:42
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