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建筑服务公司（一般纳税人），增值税是差额征税还是全额征税？
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您好，全额征税，在异地预缴先差额征税
根据《财政部 国家税务总局 关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）一般纳税人跨县（市）提供建筑服务，适用一般计税方法计税的，应以取得的全部价款和价外费用为销售额计算应纳税额。纳税人应以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，按照2％的预征率在建筑服务发生地预缴税款后，向机构所在地主管税务机关进行纳税申报。
增值税应纳税额=销项税额-进项税额=全部价款和价外费用÷（1+9%）×9%-进项税额
一般纳税人跨县市提供建筑服务，向建筑服务发生地主管税务机关预缴增值税，预缴税款计算如下：
异地预缴税额=（全部价款和价外费用-支付的分包款）÷（1+9%）×2%
回到机构所在地进行纳税申报，在机构所在地实际缴纳的税额=全部价款和价外费用÷（1+9%）×9%-进项税额-异地预缴税款
2023 08/19 07:24
84784960 
2023 08/19 07:45
我这边怎么是按销项全额征收增值税？3%
廖君老师 
2023 08/19 07:47
您好，是的，3%征收率不高的
84784960
2023 08/19 07:55
这是没有减进项，然后按销项额来全额征税了，如取得收入100万，税费就是3万了
廖君老师
2023 08/19 07:57
您好，是的，这是简易征收，没有进项减的说法
84784960
2023 08/19 08:01
建筑服务最大的成本是人工成本，选择差额征税的时候能不能作为进项减去？
廖君老师
2023 08/19 08:06
您好，这个成本是所得科的扣除范围，不是增值税
所谓的差额征税，是指以差额作为销售额，确认缴纳增值税，即纳税人以实际取得的全部价款和价外费用扣除支付给其他纳税人的规定项目金额后的余额为销售额计算缴纳增值税
84784960
2023 08/19 08:16
不太明白，能不能举例说明？
廖君老师
2023 08/19 08:25
您好，总包收100，给分包40，总包差额增值税收入按60计算
但计算利润的收入是100，分包给开的发票才作为成本扣除，但收入就是100
84784960
2023 08/19 08:30
增值税应纳税所得额是60×税率吗？
廖君老师
2023 08/19 08:32
您好，是的，差额征收就是这么算的
所谓的差额征税，是指以差额作为销售额，确认缴纳增值税，即纳税人以实际取得的全部价款和价外费用扣除支付给其他纳税人的规定项目金额后的余额为销售额计算缴纳增值税
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