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您好同学： 《企业会计准则应用指南--会计科目和主要账务处理》规定:以前年度损益调整科目核算企业本年度发生的调整以前年度损益的事项以及本年度发现的重要前期差错更正涉及调整以前年度损益的事项.企业在资产负债表日至财务报告批准报出日之间发生的需要调整报告年度损益的事项,也在本科目核算.以前年度损益调整科目结转后应无余额.也就是说以前年度损益调整在会计报表上没有体现,只是一个过渡科目,结转后应无余额. 如果是补交: 借:以前年度损益调整 贷:应交税金:所得税 然后: 借:利润分配:未分配利润 贷:以前年度损益调整 如果上年已计提: 借:应交税金:所得税 贷:银行存款 年底计提 借:本年利润 贷:利润分配:未分配利润 借:利润分配:未分配利润 贷:利润分配:计提所得税 借:利润分配:计提所得税 贷:应交税金:所得税